个人独资企业个人所得税计算方法是什么?

来源:m.tyrsw.net

日期:2019-06-16

一、个人独资企业应当缴纳税款和税率

第一,个人独资企业应检查其管理,业务,生产收集增值税可能,消费税、营业税、城市维护建设税、教育花费、资源税、购车税、印花税、房产税、土地使用税、汽车船税、土地增值税、契税和个人所得税。

第二,个人独资企业不缴纳企业所得税,而是缴纳个人所得税。税务机关在个人独资企业的个人所得税方法有两种,一种是适合会计审计收集完成,以每一纳税年度的收入总额,扣除后的余额的成本、费用和损失,应纳税所得额,然后根据个人所得税中指定的表中对应的税率计算应纳税额;另一个是验证集合。按照国家税务总局关于印发《企业所得税核定征收办法》的规定,以企业销售收入乘以应纳税所得额计算应纳税所得额。具体征收办法由主管税务机关规定。

第三,只要企业有利润,无论采用何种征收方式,无论企业利润是否分配,都要缴纳个人所得税。根据《个人所得税法》中“个体工商户生产经营所得”的应纳税项目,计算征收个人所得税(月销售额在3万元以下,免征增值税),适用5%-35%的五级超额累进税率。

 

二、个人独资企业所得税适用“核定征收”条件

根据国家税务总局关于印发《企业所得税核定征收办法》

第三条纳税人有下列情形之一的,应当反复核定企业所得税:

(一)法律、行政法规规定不得记账的;

(二)法律、行政法规规定应当设置但未设置的会计帐簿;

(三)擅自销毁会计帐簿或者拒绝提供纳税资料的;

(四)虽已建立会计帐簿,但由于帐务混乱,或者成本资料、单据、费用凭证不完整,致使查账困难的;

(五)因纳税义务不按期申报,经税务机关责令限期申报的;

(六)申报的税基明显偏低,没有正当理由的。

本办法不适用于特殊行业、特殊类型和一定规模以上纳税人。具体纳税人由国家税务总局另行规定。

因此,当企业出现上述六种情况时,可以由税务部门确认企业所得税实行“核定征收”,在正常情况下,税务部门会要求企业实行审计征收。

三、计算个人独资企业应缴纳的所得税

1.一般企业所得税计算方法:

应纳税所得额=收入总额-允许扣除项目的金额

企业应纳税额=应纳税所得额x适用税率

2.会计核算不健全,不能正确计算应纳税所得额的,应当采用核定应纳税所得额的方法纳税:

应纳税所得额=应纳税所得额X适用税率

应纳税所得额=总收入X应纳税所得额率或

应纳税所得额=成本费用/(1-应纳税所得额)×应纳税所得额

3.还有另一种简单的方法可以带标识:

应纳税所得额=总收入X加上税率

许多投资者选择以独资或合伙的形式投资企业,这与个人独资企业的优惠政策密切相关。登记个人独资企业,应当详细了解个人独资企业的税种和税率。毕竟,企业一旦成立,企业的性质是很难改变的。

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