个人所得税会计分录怎么做?这些情况一定要注意!

来源:m.tyrsw.net

日期:2019-06-16

许多企业会帮助员工缴纳个人所得税,那么代缴个人所得税应该怎么做会计分录呢?今天小编将向您介绍工资征收、工资缴纳、个人所得税缴纳和社会保障缴纳的会计处理。如何做个人所得税会计分录?下面跟小编一起来看看吧。

代缴个人所得税怎么做会计分录?

1计提工资时:

借:管理费用——工资

贷:应付职工薪酬(实发工资+个人社会保险+个人公积金+个人所得税)

2在支付工资时,支付的相关税费:

借:应付职工薪酬(实际工资+个人社会保障+个人公积金+税)

贷:应交税费——应交个人所得税

其他应付款——个人社保

其他应付款——个人公积金

银行存款或库存现金(实际工资部分)

在应付职工薪酬中,二级科目不再继续细分。为了方便区别,我特意划分了工资的四个组成部分。

对于个人社会保障和个人公积金,个人建议使用其他应付款科目。当然,使用其他应收款科目也是可以的,只不过有些人就会搞不清楚其中的勾稽关系。

3实际缴纳个人所得税时,即申报纳税:

借:应付税款 - 应付个人所得税

贷:银行存款

4缴纳社保时:

借:管理费用——公司社保科其他应付款-个人社保科

 管理费用——公司公积金部分的其他应付款项个人公积金部分

贷:银行存款

5代缴社保(本月在银行账户上支付的所有社会保障金):

借:管理费用——社保(下月申报表金额)

贷:银行存款

6发放工资时:

借:管理费用——工资(实际支付+社会保险+个税)

 管理费用——社保(红字)

贷:其他应收款税款(本月工资单上的扣除额)

 银行存款

7银行扣缴上个月的税款:

借:其他应收款-个人所得税(企业上月代扣代缴)

贷:银行存款

以上就是企业在进行有关个人所得税的会计处理时,需要做出的所有会计分录了。关于个人所得税的会计分录问题,希望我的回答对大家有帮助。如果还有其他问题,可以询问专业会计人士进行解答。

 

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